اوراق بهادار بدون  محدودیتی که در معاملات استفاده شود و دارای قابلیتی باشد که از آن برای تسویه بدهی های جاری استفاده شود را وجه نقد گویند. وجه نقد انعطاف پذیری مالی موسسات را مشخص می کند.

صورت مغایرت بانکی : غالبا مانده دفاتر موسسه با مانده بانک طبق صورت حساب ارسالی توسط بانک یکسان نیست ، برای یافتن وجوه افتراق و رفع آن موارد ، صورت مایرت بانکی تهیه می شود.

اقلامی که باعث مغایرت بین مانده حساب بانکی طبق دفاتر و مانده حساب که طبق صورت حساب ارسالی توسط بانک می شود به قرار زیر است :

1- چکهای معوق : چکهایی که به نفع شخص ثالثی از واحد تجاری خارج شده ولی هنوز به بانک ارائه نشده است ضمنا به آن چکهای بین راهی نیز گفته می شود.

2- وجه بین راهی : وجوهی که از واحد تجاری به مقصد حساب بانکی واریز شده ولی در مانده حساب بانک درج نشده است.(سپرده های بین راهی )

3- واریزی دیگران : وجوهی که توسط شخص ثالثی به حساب بانکی واریز شده ولی هنوز در دفاتر درج نشده است .به عبارت دیگر اعلامیه ی بستانکار از طرف بانک به موسسه ارسال نشده است.

4 - کارمزد بانکی : میزان حق الزحمه هایی که توسط بانک از حساب بانکی واحد تجاری برداشت شده است.در این مواقع چون بانک اعلامیه بدهکار برای موسسه ارسال ننموده است ، موسسه از کاهش حساب بانکی خود اطلاع ندارد.

5 - چک برگشتی: اسناد دریافتنی واحد تجاری که به علت نبودن وجه نقد در حساب ایشان برگشت داده شده است .

شرکت ***

صورت مغایرت بانکی

تاریخ--/--/--