برنامه مالی - 5 (Financial Plan)

  • ساعت ارسال پست : 9:40 PM ،


شرکت X
اظهارنامه درآمد
سال منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۰۱
فروش ۸۴۱۰۰
- هزینه کالاها ۱۵۰۰۰
سود ناخالص ۶۹۱۰۰
هزینه‌ها
تبلیغات ۱۵۰۰
+ استهلاک ۸۰۰۰
+ بهره ۲۰۰۰
+ اجاره ۴۰۰۰
+ مسافرت ۶۰۰
+ حقوق و دستمزد ۷۰۰۰
مجموع هزینه‌ها ۲۳۱۰۰
سود خالص
(سود ناخالص – مجموع هزینه‌ها) ۴۶۰۰۰
- برداشت مالک کسب و کار ۱۵۰۰۰
سود خالص پس از برداشت مالک ۳۱۰۰۰
 
۲-۵-پیش‌بینی جریان نقدی(Cash flow Forecast):
 
احتمالا، این سند مهمترین ابزار مالی شماست چراکه به شما نشان می‌دهد چه موقع پول نقد لازم برای راه‌اندازی کسب و کار را باید صرف کنید. همچنین به شما اجازه می‌دهد اقدامات لازم را قبل از رخداد مشکلات تعیین نموده و پیش از راه‌اندازی پروژه جدید، تحلیلهایی از نوع "چه- اگر" انجام دهید. این سند یک برنامه‌ریزی ۱۲ ماهه برای پیش‌بینی دریافتها و پرداختهای یک کسب و کار است.
 
چرا پیش‌بینی جریان نقدی؟:
 
معمولا مالکین کسب و کار این کار را در ذهن خود انجام می‌دهند اما ثبت آن روی کاغذ نتایج ذیل را خواهد داد:
 
فرصتی است برای مدیریت موثر جریان نقدی
یک زمانبندی برای پیش‌بینی جریان نقدی قابل تعقیب و پیگیری است
یک زمانبندی برای حسابهای پرداختنی
معیاری است از اهمیت تغییرات غیرمنتظره در محیط و شرایط مثل کاهش فروش، شرایط بد مالی و ...
یک لیست کاغذی است از تمام بیلان های پرداختنی که در ذهن شما می‌چرخند و شبها شما را بی‌خواب می‌کنند. لیست کاغذی جریان نقدی، ذهن شما را برای افکار مهمتر پاک‌سازی می‌کند.
تخمینی است از مقدار پولی که باید قرض بگیرید تا عملیات روزمره خود را پوشش دهید.
یک راهنما برای بستانکاران است مبنی بر اینکه پول کافی برای بازپرداخت بموقع وامها دارید.
دریافتنی‌ها(Receipts):
 
وقتی به هر دلیل پول نقد وارد کسب و کار شما می‌شود. عمده علل دریافتنی‌ها عبارتند از:
 
فروش نقدی
مجموعه‌ای از حسابهای دریافتنی
وامهای دریافتی مانند وامهای راه‌اندازی و اعتبارات و ...
سهام مالکین

پرداختنی‌ها(Disbursements):
 
وقتی به هر دلیل پول نقد از کسب و کار شما خارج می‌شود. عمده علل پرداختنی‌ها عبارتند از:
 
مخارج نقدی یا خرید موجودیها
مجموعه‌ای از حسابهای پرداختنی
بازپرداختهای وامها یا ذینفعان
بازپرداخت بدهی‌ها
 

ادامه دارد ...
 
__ همت مضاعف و كار مضاعف در كارآفرينى و کسب و کار __
 
--------
منبع :
 
هفته نامه بازار کار

  • نوشته شده توسط: میثم طاهری
  • در تاريخ: یک شنبه 23 خرداد 1389 
  • نظرات (0)

    • برنامه مالی - 4 (Financial Plan)

    • ساعت ارسال پست : 9:38 PM ،


    پیش‌بینی فروش به روش Sales Method:
     
    گاهی ماهیت کسب و کار طوری است که نمی‌توان پیش‌بینی فروش را برای هر حصول انجام داد. مثلا پیش‌بینی فروش برای هر یک از ۵۰۰۰۰ قلم کالا در یک کادویی امکان‌پذیر نیست. در این حالت می‌توان مستقیما پیش‌بینی درآمد را انجام داد. ابتدا کسب و کار را به دپارتمانها یا گروههای منطقی شکسته و سپس درآمد فروش هر حوزه را جداگانه محاسبه نمایید. مجموع فروش حوزه‌ها، کل پیش‌بینی فروش را نتیجه خواهد داد.
     
    پیش‌بینی هزینه کالاها(Cost of Goods Forecast):
     
    پیش‌بینی هزینه‌ کالاها(یا هزینه فروش) ارتباط مستقیمی با پیش‌بینی فروش دارد چراکه هزینه کالاها مستقیما با تغییر سطح فروش تغییر می‌کند. برای محاسبه پیش‌بینی هزینه کالاها، می‌توانید از روش درصد فروش یا روش هزینه‌یابی واحد استفاده کنید.
     
    روش هزینه‌یابی واحد(Unit Costing Method):
     
    این روش دقیقا شبیه پیش‌بینی فروش Unit Method است جز اینکه بجای قیمت واحد از هزینه واحد استفاده می‌گردد.
    هزینه واحد * تعداد واحدهای فروش = هزینه کالاها
    Cost of Goods = Number of Unit Sold * Cost per Unit
    این کار برای هر نوع کالا انجام شده و سپس مجموع هزینه کالاها بعنوان پیش‌بینی هزینه کالاها در اظهارنامه درآمد وارد می‌شود.
     
    روش هزینه درصدی(Percentage Cost Method):
     
    در برخی کسب و کارها که افزایش و کاهش قیمت تاثیر زیادی دارد، استفاده از روش Cost Complement برای محاسبه هزینه کالاها مرسوم است. این مقدار معادل درصدی از درآمد یا قیمت فروش است که معرف هزینه کالاها است. مثلا اگر هزینه یک قلم کالا ۱۲ دلار و قیمت آن ۲۰ دلار باشد،‌ آنگاه مقدار Cost Complement معادل ۶۰% است(یعنی حاشیه سود ناخالص ۴۰%) شما می‌توانید از این مقدار برای پیش‌بینی هزینه کالاها و سود ناخالص اظهارنامه درآمد استفاده کنید. این مقدار یا از اطلاعات گذشته یا از استانداردهای هر کسب و کاری بدست می‌آید.
     
    پیش‌بینی سربار(Overheads Forecast):
     
    مثالهایی از مخارج سربار عبارتند از:
     
    هزینه تبلیغات و ارتقای بازار
    هزینه وسائل نقلیه
    شارژهای مالی و بانکی
    هزینه ارتباطات
    هزینه استهلاک
    بیمه
    هزینه ایاب و ذهاب
    هزینه اجاره و مالکیت
    هزینه ملزومات اداری
    حقوق و مزایا(اگر ثابت بوده و بستگی به میزان تولید و فروش نداشته باشد)
    هزینه مسافرت
    سایر هزینه‌ها
    پاداش یا حقوق پرداختی به مالک کسب و کار
     

    ادامه دارد ...
     
    __ همت مضاعف و كار مضاعف در كارآفرينى و کسب و کار __
     
    --------
    منبع :
     
    هفته نامه بازار کار

  • نوشته شده توسط: میثم طاهری
  • در تاريخ: یک شنبه 23 خرداد 1389 
  • نظرات (0)

    • برنامه مالی - 3 (Financial Plan)

    • ساعت ارسال پست : 9:35 PM ،


    ۲-۴-اظهارنامه درآمد(Income Statement Forecast):
     
    هدف از این سند، برنامه‌ریزی درآمدها و هزینه‌های کسب و کار در یک دوره زمانی مفروض است(معمولا یک سال). واژه‌های معادل آن عبارتند از " اظهارنامه درآمد بودجه‌ریزی شده"(Budjeted Income Statement) یا "اظهارنامه درآمد پیشنهادی"(Pro Forma Income Statement). برای تهیه اظهارنامه درآمد، سه فعالیت باید انجام گیرد:
    پیش‌بینی و تخمین فروش، پیش‌بینی هزینه کالاها و پیش‌بینی سربار.
     
    شرکت X
    ترازنامه
    ۳۱ دسامبر ۲۰۰۱
    داراییها بدهیها
    داراییهای جاری بدهیهای جاری
    پول نقد ۲۰۰۰ حسابهای پرداختنی ۲۰۰۰
    + موجودی فیزیکی ۱۵۰۰۰ + حقوق و دستمزد ۳۰۰۰
    + حسابهای دریافتنی ۱۲۰۰۰ + اعتبارات ۴۰۰۰
    مجموع داراییهای جاری ۲۹۰۰۰ مجموع بدهیهای جاری ۹۰۰۰
    داراییهای سرمایه‌ای  بدهیهای بلندمدت
    وسایل نقلیه ۲۰۰۰۰ وامهای مدت دار ۱۰۰۰۰
    - استهلاک تجمعی وسائل نقلیه  = (۵۰۰۰) + پرداختنی‌های بلندمدت ۶۰۰۰
    ارزش دفتری وسایل نقلیه ۱۵۰۰۰ مجموع بدهیهای بلندمدت ۱۶۰۰۰
    تجهیزات ۱۵۰۰۰ مجموع بدهیها ۲۵۰۰۰
    - استهلاک تجمعی تجهیزات = (۳۰۰۰) 
    ارزش دفتری تجهیزات ۱۲۰۰۰ سرمایه
    مجموع داراییهای سرمایه‌ای ۲۷۰۰۰ سرمایه مالکین کسب و کار ۳۱۰۰۰
    مجموع داراییها ۵۶۰۰۰ مجموع بدهیها و سرمایه ۵۶۰۰۰
     
    پیش‌بینی فروش(Sales Forecast):
     
    احتمالا سخت‌ترین کار در پیش‌بینی کسب و کار است- خصوصا برای کسب و کارهای در حال شروع. گاهی می‌توان از نقطه سر به سر به عنوان نقطه آغازین برای پیش‌بین فروش استفاده کرد. پیش‌بینی فروش مانند پیش‌بینی هوا نیست بلکه یک آرمان است یک آرمان است که برای کسب و کار خود وضع کرده و سعی می‌کنید به آن برسید. در حالتی که با یک کسب و کار موجود سر و کار دارید باید برای پیش‌بینی به فروش گذشته نگاه کنید. آیا فروش روند صعودی داشته یا نزولی. سپس محصولات جدیدی که باید اضافه شوند یا محصولاتی که باید حذف شوند بررسی می‌گردد.
    پیش‌بینی فروش باید منعکس‌کننده استراتژیها و اهداف کسب و کارتان باشد.
     
    پیش‌بینی فروش به روش Unit Method:
     
    ابتدا کلیه محصولات و خدماتی که قصد فروش آنها را دارید لیست نموده و پیش‌بینی تعداد فروش هر یک را بررسی کنید. معیار واحد فروش محصولات در کسب و کارهای مختلف متفاوت است. سپس قیمت فروش هر واحد را تخمین بزنید. سپس با رابطه ذیل پیش‌بین فروش را مشخص کنید:
    قیمت واحد * تعداد واحدهای فروش = کل فروش
    Total Sales = Number of Unit Sold * Price per Unit
    این رابطه به ازای هر محصول یا خدمت محاسبه شده و سپس مجموع فروش محصولات بعنوان کل پیش‌بینی فروش تلقی می‌شود.
     

    ادامه دارد ...
     
    __ همت مضاعف و كار مضاعف در كارآفرينى و کسب و کار __
     
    --------
    منبع :
     
    هفته نامه بازار کار

  • نوشته شده توسط: میثم طاهری
  • در تاريخ: یک شنبه 23 خرداد 1389 
  • نظرات (0)

    • برنامه مالی - 2 (Financial Plan)

    • ساعت ارسال پست : 9:33 PM ،

     
     

     قیمت واحد
     هزینه متغیر
      کل هزینه ثابت 
     تعداد تولید هفتگی
     ۶۵۰
     ۲۵۰
     ۳۰۰۰
     ۵
     ۵۵۰
     ۳۰۰
     ۳۰۰۰
     ۶
     ۴۷۹
     ۳۵۰
     ۳۰۰۰
     ۷
     ۴۲۵
     ۴۰۰
     ۳۰۰۰
     ۸
     ۳۸۳
     ۴۵۰
     ۳۰۰۰
     ۹
     ۳۵۰
     ۵۰۰
     ۳۰۰۰
     ۱۰
     ۳۲۳
     ۵۵۰
     ۳۰۰۰
     ۱۱
     ۳۰۰
     ۶۰۰
     ۳۰۰۰
     ۱۲
     ۲۸۱
     ۶۵۰
     ۳۰۰۰
     ۱۳
     ۲۶۴
     ۷۰۰
     ۳۰۰۰
     ۱۴
     ۲۵۰
     ۷۵۰
     ۳۰۰۰
     ۱۵


    نقطه سر به سر با حاشیه سود ناخالص(Gross Profit Margin):
     
    در حالتی که تنوع محصولات زیاد باشد مانند خرده‌فروشی، نقطه سر به سر بجای اینکه بر حسب تعداد تولید بیان شود بر حسب درآمد بیان می‌گردد با رابطه ذیل:
     
    فروش نقطه سر به سر= هزینه ثابت تقسیم بر حاشیه سود ناخالص
     
    Break-Even Sales=Fixed Costs Divided by Gross Margin
     
    حاشیه سود ناخالص= (هزینه - قیمت) تقسیم بر قیمت
     
    Gross Margin= (Price – Cost) Divided by Price
     
    مثال:
    فردی می‌خواهد یک کادویی راه‌اندازی کند و هزینه ثابت ماهیانه را ۹۰۰۰ دلار تخمین می‌زند. حاشیه سود استاندارد این کسب و کار ۴۵ درصد است، در نتیجه نقطه سر به سر درآمدی از تقسیم ۹۰۰۰ بر ۰.۴۵ یعنی حدود ۲۰۰۰۰ دلار بدست می‌آید.
    این فرد باید متقاعد شود که این خرده‌فروشی قادر به کسب حداقل ۲۰۰۰۰ دلار در ماه(یا ۲۴۰۰۰۰ دلار در سال) می‌باشد قبل از اینکه کسب و کار خود را آغاز نماید. قطعا تحقیقات بازار، محل فیزیکی، برنامه‌های ارتقای بازار و ابعاد فیزیکی باید همگی این میزان فروش را پشتیبانی کنند و گر نه کسب و کار به نتیجه نخواهد رسید.
     
    ۲-۳-ترازنامه(Balance Sheet):
     
    تصویری گویا از کسب و کار در یک مقطع زمانی است. یک ترازنامه از سه قسمت تشکیل شده است:
     
    داراییها(Assets): چیزهایی که کسب و کار صاحب آن است.
    بدهیها(Liabilities): دیونی که کسب و کار باید بازپرداخت کند.
    سرمایه(Equity): سرمایه‌گذاری و افزایش سرمایه مالکین کسب و کار
    فرمول ذیل همواره برقرار است:  سرمایه + بدهیها = داراییها     Assets = Liabilities + Equity
     
    در هنگام راه‌اندازی یک کسب و کار باید به داراییهای مورد نیاز برای راه‌اندازی فکر کنید و سپس از خود بپرسید چگونه‌ آنها را تامین خواهید کرد. همچنین اگر پول شما برای سرمایه‌گذاری در کسب و کار کافی نباشد باید باقیمانده آن را قرض کنید.
     

    ادامه دارد ...
     
    __ همت مضاعف و كار مضاعف در كارآفرينى و کسب و کار __
     
    --------
    منبع :
     
    هفته نامه بازار کار

  • نوشته شده توسط: میثم طاهری
  • در تاريخ: یک شنبه 23 خرداد 1389 
  • نظرات (0)